境内别毛外祖父利率倒挂 银行内保外贷业务温度

  “在跨境业务的发展初期,各家银行均聚焦在内保外贷与贸易融资两大板块。在当时,其不仅满足了 走出去 企业与贸易型客户拓宽境外融资渠道与降低财务成本的需求,也推动了离岸人民币贷款需求的迅速增长,促进了人民币国际化的发展。”一位国有银行人士分析。

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(四)上年度末经审计的债务人财务报表。

  “中资银行可以利用 外存内贷 、 外保内贷 思维,积极开发境外银行担保以及贸易融资、项目贷款、供应链融资、外保内债等业务,在覆盖风险的前提下进一步创新业务结构,形成新的业务增长点。”一位国有大行跨境业务负责人表示。

  在福建,记者采访了五家开展内保外贷业务的企业。这五家企业多为国企,实力雄厚,开展的内保外贷业务均具有真实贸易背景。在当前加强合规管理的现状下,这些企业通过内保外贷业务,优化了资源配置,通过境内外联动实现了境内外资源共享,解决了境外融资的难题,降低了财务成本。

4、《国家外汇管理局关于外汇担保项下人民币贷款有关问题的补充通知》(汇发[2005]26号)

  据一位城商行跨境业务负责人介绍,当前,面对人民币境内外利率的相对变化和人民币进入双向波动的态势,一方面,银行进行“内保外贷”时,对企业的展业三原则审核加强;另一方面,企业自身对于资金成本等考量,需求降低。“内保外贷”产品降温。而“外保内贷”、“外存内贷”等产品则孕育出新的较大需求。

  2017年1月13日,人民银行发布《关于全口径跨境融资宏观审慎管理有关事宜的通知》(银发〔2017〕9号),其中将金融机构向客户提供的内保外贷纳入跨境融资风险加权余额的占用比例由原先的100%调整至20%;而外汇局1月26日发布的《关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知》(汇发〔2017〕3号),则以发文形式明确允许内保外贷项下资金以外债或股权投资等规定方式回流境内,同时明确“银行发生内保外贷担保履约的,相关结售汇纳入银行自身结售汇管理”,即发生内保外贷履约时,银行应先使用自有资金履约,不得以反担保资金直接购汇履约。

(一)债务人为在境内注册经营的非金融机构;

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  “内保外贷业务的风险点前置,要放在对境外客户的尽职调查上。”潘心冰说,“首先,内保外贷应严格参照境内授信办理,对有履约倾向的境外企业绝不办理业务;其次,尽职调查应当包含保函的整个生命周期,且需在保函的存续期内进行全流程的监控,而不是一锤子买卖。”

境内债务人向债权人申请办理外保内贷业务时,应向债权人真实、完整地提供其已办理外保内贷业务的债务违约、外债登记及债务清偿情况。

摘要:近日,伴随离岸人民币流动性紧张、人民币境内外利率出现倒挂。一度火热的跨境联动产品内保外贷逐渐降温,银行跨境业务开始转向做外存内贷、外保内贷。 WIND数据显示,1月5日,Hibor隔夜利率大涨2139个基点至38.34%,Hibor7天利率上涨250个基点至17.55%,Hibo...

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第十五条 内保外贷业务发生担保履约的,成为对外债权人的境内担保人或反担保人应当按规定办理对外债权登记手续。

  近日,伴随离岸人民币流动性紧张、人民币境内外利率出现倒挂。一度火热的跨境联动产品“内保外贷”逐渐降温,银行跨境业务开始转向做“外存内贷”、“外保内贷”。

  社科院学部委员余永定与北京大学汇丰商学院余明在联合撰写的《内保外贷的资产转移隐忧》一文中,对部分企业可能会利用内保外贷的通道转移境内资产表示担忧,并指出,由此可能引发非理性投资风险、跨境资本管理风险、反洗钱合规风险三大风险。

2、违反《规定》第二十八条规定,境内银行对跨境担保交易的背景未进行尽职审查,以确定该担保交易符合中国法律法规和本规定的。

  记者了解到,内保外贷、海外代付、风险参与等跨境联动业务主要是利用较低的境外人民币利率、通过保函等结算工具、连接境内高收益与境外低成本之间的市场机会。因此,“内保外贷”等业务对资金成本与汇率水平高度敏感,总体上仍在沿袭“境内银行承担风险,境外银行提供资金”的做法。

  银行内保外贷业务中开具的保函多为“见索即付”,保函收到相符索赔后,境内银行作为担保人要履行担保义务,无条件地向境外债权人即境外银行付款,从而造成境内资金的流出。内保外贷履约造成的资金“间接”出境也成为其备受关注的风险点之一。

国家对境内外机构或个人跨境获取特定类型资产(股权、债权、房产和其他类型资产等)存在限制性规定的,如境外机构从境内机构或另一境外机构获取境内资产,或境内机构从境外机构或另一境内机构获取境外资产,担保当事各方应自行确认担保合同履约不与相关限制性规定产生冲突。

  而外存内贷,主要是针对跨国公司;外保内贷,则针对“引进来”的外资集团或红筹架构客户群体。这类客户实力雄厚,主要资产均簿记在境外,通过境外行进行授信,以银行保函作为媒介,将境外的闲置资产与境内的融资需求相连接。

  银行合规考验

四、担保人、债务人、债权人向境内银行申请办理与跨境担保相关的购付汇和收结汇时,境内银行应当对跨境担保交易的背景进行尽职审查,以确定该担保合同符合中国法律法规和本规定。

  WIND数据显示,1月5日,Hibor隔夜利率大涨2139个基点至38.34%,Hibor7天利率上涨250个基点至17.55%,Hibor14天利率上涨187个基点至15.71%,与SHIBOR形成较大的利差倒挂。

  业内人士指出,由于内保外贷业务尚未实现本外币一体化管理,人民币保函对监管规定的执行程度难以保证,各地的执行标准也存在差别,因此,不排除个别企业利用本外币政策差异在跨境担保领域钻空子躲避外汇监管的可能。对此,应予以必要的关注。

(二)除另有明确规定外,担保人或债权人申请汇出或收取担保财产处置收益时,可直接向境内银行提出申请;在银行审核担保履约真实性、合规性并留存必要材料后,担保人或债权人可以办理相关购汇、结汇和跨境收支。

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  从境外银行的角度看,需要注意以下四个方面:一是要根据自身能力判断可行性,判断自身对债务人的掌控能力。二是要符合所在国的监管规定。如根据德国的监管要求,内保外贷视同本地普通贷款管理,该走的评级、授信流程一点都不能少。三是要对债务人也就是第一还款来源还款能力进行深入调查。四是主动与专业第三方机构加强合作。

第四章 物权担保的外汇管理

  按照29号文,跨境担保是指担保人向债权人书面做出的、具有法律约束力、承诺按照担保合同约定履行相关付款义务,并可能产生资金跨境收付或资产所有权跨境转移等国际收支交易的担保行为。按照担保当事各方的注册地,跨境担保分为内保外贷、外保内贷和其他形式跨境担保。内保外贷是指担保人注册地在境内、债务人和债权人注册地均在境外的跨境担保。

(五)担保人在境内、债务人在境外,担保履约后构成对外债权的,应当办理对外债权登记;担保人在境外、债务人在境内,担保履约后发生境外债权人变更的,应当办理外债项下债权人变更登记手续。

  中国建设银行福清分行副行长林祖贵表示,这两项新政有利于扩大内保外贷的投放规模、拓宽资金运用领域,对该业务的营销拓展构成了重大利好。“短期内受到市场环境限制等因素的影响,内保外贷业务整体规模较以往会有所下降;但从长期来看,内保外贷作为支持企业‘走出去’的重要手段,其作用会随着中国经济融入全球经济的趋势进一步显现,加之资金回流境内限制的放开,未来市场机会很多。”林祖贵说。

第四部分 跨境担保其他事项外汇管理

  面对2014、2015年以来汇率双向波动幅度的加大,一些开展内保外贷业务的企业却依然处在人民币单边走势的思维定势中,对于汇率形势的分析研判和外汇掉期、期权等套期保值产品的运用存在不足。部分办理了内保外贷业务的企业,出于降低交易成本的考虑,未预先锁定远期汇率价格。其中,部分银行对企业的真实性、合规性审核不严,导致部分企业可能利用内保外贷产品进行境内外汇差利差的套利,境内外关联企业之间玩资金“游戏”,面对汇率走势的大幅变动,如资金链断裂则被迫履约。

三、当担保人与债权人分属境内、境外,或担保物权登记地(或财产所在地、收益来源地)与担保人、债权人的任意一方分属境内、境外时,境内担保人或境内债权人应按下列规定办理相关外汇管理手续:

  银行业务人员普遍认为,在监管部门的指导下,通过完善业务真实性、合规性审核,以及加强银行内控制度,银行内保外贷业务整体风险得到了有效的把控。

7、违反《规定》第十九条第二款规定,境内债务人担保履约项下未偿本金余额超过其上年度末经审计的净资产数额的;

  从福建省的数据看,2016年,福建省内保外贷签约金额大幅下降,降幅达74.3%,履约金额降幅为10.2%;2017年上半年,福建省银行内保外贷的签约金额基本持平,履约金额大幅下降。

(1)关于办理内保外贷签约登记的书面申请报告(内容包括公司基本情况、已办理且未了结的各项跨境担保余额、本次担保交易内容要点、预计还款资金来源、其他需要说明的事项。有共同担保人的,应在申请报告中说明);

  从银行资金风险来看,“8·11”汇改给银行和企业上了一堂生动的风险课,银行在遇到错币种内保外贷业务时更加注重汇率风险管理。

4、担保当事各方均在境外,担保物权登记地在境内的跨境担保。

  为何履约率会在某些时间段大幅提高?如今是否得到了有效的控制?带着疑问,《中国外汇》奔赴福建省福州、泉州、漳州、福清等地,走访了多家银行和企业,探寻答案。

(一)当担保人、债权人注册地或担保物权登记地(或财产所在地、收益来源地)至少有两项分属境内外时,担保人实现担保物权的方式应当符合相关法律规定。

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(三)设定抵押(质押)权是否需要前置部门的审批、登记或备案;

  2015年 “8·11”汇改是明显的分水岭。2015年8月11日,人民银行完善人民币中间价形成机制,当日收盘人民币兑美元汇率下跌1.87%。“8·11”以来人民币和美元汇率发生了大幅波动,汇率变动的幅度超过了市场的普遍预期。

(三)外商投资企业应提供批准证书、营业执照等文件,中资企业应提供营业执照。

  改进与完善

6、违反《规定》第二十条规定,境内债务人未按规定到所在地外汇局办理短期外债签约登记及相关信息备案手续的;

  “内保外贷”业务是“内保”和“外贷”两部分的有机组合。通常情况下,相对于企业直接对外担保,境内银行作为担保人在资信方面更容易为境外接受(本文主要探讨担保人为银行的情况)。常见的银行内保外贷包括四个参与主体。“内保”即境内担保,由申请人(反担保人)向担保人申请开立保函(或备用信用证);“外贷”即境外融资(包括贷款、贸易融资、融资租赁等),境外机构(债权人)向境外的被担保人(债务人)提供融资。将“内保”与“外贷”连接起来的就是境内担保人开具给境外债权人的保函(或备用信用证)。

内保外贷项下债务人还清担保项下债务、担保人付款责任到期或发生担保履约后,担保人应办理内保外贷登记注销手续。其中,银行可通过数据接口程序或其他方式向外汇局资本项目系统报送内保外贷更新数据;非银行机构应在15个工作日内到外汇局申请注销相关登记。

  中国外汇丨内保外贷正本清源

四、外保内贷业务发生境外担保履约的,境内债务人应在担保履约后15个工作日内到所在地外汇局办理短期外债签约登记及相关信息备案。外汇局在外债签约登记环节对债务人外保内贷业务的合规性进行事后核查。发现违规的,在将违规行为移交外汇检查部门后,外汇局可为其办理外债登记手续。

  应该说,对于具备真实贸易背景或合理境外投资需求的企业来说,内保外贷产品依然不可或缺。但在面对国际汇率、人民币汇率波动时,企业应学习运用掉期、期权等保值型金融产品,锁定境外贷款利率或远期汇率价格,避免由于利率汇率剧烈变动而造成资金紧张,以致被动履约的情形。而对于那些脱实向虚、以套利和转移资产为目的的企业,还需银行在监管部门的指导下予以甄别并严加防范。

第一条 为完善跨境担保外汇管理,规范跨境担保项下收支行为,促进跨境担保业务健康有序发展,根据《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国担保法》及《中华人民共和国外汇管理条例》等法律法规,特制定本规定。

  29号文之后,跨境担保的签约环节取消了数量限制;但在履约环节仍然保留了“牙齿”:内保外贷业务如果发生担保履约,成为对外债权人的境内担保人或反担保人应办理对外债权登记。

境内机构办理外保内贷业务,应符合本规定明确的相关条件;经外汇局登记的外保内贷,债权人可自行办理与担保履约相关的收款;担保履约后境内债务人应按本规定要求办理外债登记手续。

  前几年,银行之间在内保外贷业务上竞争激烈,“全额人民币保证金”的做法并不少见:企业为了从银行开具融资性保函而向银行提供全额人民币保证金质押。对于银行来说,“全额保证金”能够在赚取保函费的同时获得定期存款。与“全额人民币保证金”相关联的另一做法是“利息前置”,即企业将人民币保证金以及保函期限内定期存款的利息合并作为人民币质押保证金。这些做法都为“内保外贷”后续的履约埋下了风险隐患。

12、《国家外汇管理局关于转发和执行若干问题的解释>的通知》(汇发[2001]6号)

  福建的调研情况显示,大型国有商业银行的履约低于股份制银行尤其是中小型股份制银行。大型商业银行一般都能够按照“展业三原则”的要求,加强保函基础交易的背景真实性、合规性审核,重点关注合同当事方关系、担保责任事项与企业经营范围。对于真实合规性审核严格、业务规范程度较高的银行,在业务发展过程中未受到监管部门重点关注,内保外贷业务始终有条不紊地进行。

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部,深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局,各中资外汇指定银行:

  王嵘也表示,目前阶段,由于国内降杠杆、控信贷规模等原因,国内企业人民币的实际利率有所上升,国内与海外市场相比,利率上有了一定差别,海外的人民币显得“便宜”了。在这种背景下,当前的内保外贷业务又有了一定的市场动力。长远来看,伴随我国利率市场化和外汇管理改革的深入,境内外市场的利差汇差会逐步消失,套利型的内保外贷业务自然会大幅减少。同时,随着海外中国企业生产规模的扩大和经营实力的提升,中资企业在海外直接获得融资的能力将大幅提升,进而直接参与国际银团和债券市场的规模会越来越大,内保外贷相应会进入辅助而非主流产品的阶段。

  对于内保外贷规模、履约额的“双升”,监管层和银行方面及时发现业务中存在的问题并加以完善。各地监管部门加强了对银行跨境担保业务的管理力度和对违规行为的打击力度,各家银行也着手排查和防控业务风险点。

  从记者了解的情况来看,叙做内保外贷业务的企业大多数是出于正常的境外经营投资需要,其中会有由于境外资金问题无法偿还贷款而被迫履约的情况。就像银行贷款有违约率一样,内保外贷作为一项银行业务也应有相对合理的履约比例,且会随着业务环境的变化而在一定范围内波动。

(五)外汇局认为必要的其他证明材料。

  比如某国有银行福建省分行始终严格把控合规风险。“我们对自身的要求是,不仅要严格落实展业三原则,更要对每笔业务尽职、履责,担当起国有大行的社会责任。商业银行要起到正面的社会效应,不能助长歪风邪气。”该行业务负责人对记者如是说,“对于业务,即使是100%保证金质押业务,一样要做合规性审查,并且更加谨慎。银行做每笔业务都要做得踏实,凡事深究,多问几个为什么,就能少犯错误。”

(一)担保人办理内保外贷业务时,应对债务人主体资格、担保项下资金用途、预计的还款资金来源、担保履约的可能性及相关交易背景进行审核,对是否符合境内、外相关法律法规进行尽职调查,并以适当方式监督债务人按照其申明的用途使用担保项下资金。

  根据担保人类型,内保外贷又分为两大类:一类是担保人为银行,签订内保外贷合同后直接由银行向外汇局系统报送信息;第二类是担保人为非银行金融机构或企业,在签订合同后15个工作日内到外汇局办理签约登记,外汇局按规定进行审核。

7、《国家外汇管理局关于规范对外担保履约审批权限的通知》(汇发[2000]84号)

  在银行完善尽职调查方面,蔡思隽认为,银行要加强内控管理,落实细化产品方案和内部审查要求,做好客户准入、交易背景甄别、履约意图判断等贷前调查,尤其是对于被担保人,并主动向外汇监管部门及时报告异常情况。同时,银行要建立客户内保外贷履约风险预警机制,实施名单制管理,当客户在本行或他行内保外贷业务出现履约情况时,立即启动重大风险预警,全面限制客户在本行的授信业务,适当提高其授信出账的审批层级。此外,还要加强银行内部检查考核,银行外汇业务管理部门对跨境担保的审核资料、流程和后续跟踪情况进行检查,监督各级经营机构做好“规定动作”,并将跨境担保的履约率和合规审查执行情况作为各级经营机构业务考核指标之一,严格实行“奖优罚劣”。

担保人未在规定期限内到外汇局办理担保登记的,如能说明合理原因,且担保人提出登记申请时尚未出现担保履约意向的,外汇局可按正常程序为其办理补登记;不能说明合理原因的,外汇局可按未及时办理担保登记进行处理,在移交外汇检查部门后再为其办理补登记手续。

  中国农业银行法兰克福分行王嵘告诉记者,对境内银行来说,内保外贷能够为银行衍生出大量的存款,而且大部分业务有全额保证金质押,不用担心保函赔付的信用风险又能收手续费,因而被银行归入所谓的“低风险”业务范畴。对境外银行来说,由于有境内银行的保函或者备用证担保,不用考虑债务人违约的风险,往往忽视了对第一还款来源的深入调查。不论是境内银行还是境外的银行,在办理此类业务时均存在重视“信用风险”而相对忽视“合规风险”的现象。

4、违反《规定》第十八条规定,境内金融机构未按规定向外汇局报送外保内贷业务相关数据的;

  内保外贷管理趋严后,有少数企业为躲避内保外贷的相关管理,采用维好协议、流动性支持承诺、安慰函、股权回购承诺、内存外贷等弱增信措施,取代跨境担保的环节。一旦履约,可能会涉及到违法违规的操作。对于这些“灰色”行为是否属于法律意义上的“担保”行为,仍有待界定。

9、《国家外汇管理局关于金融机构外汇担保项下人民币贷款有关问题的复函》(汇复[1999]56号)

  回归本源

  内保外贷作为一款中性的银行产品,在国内存在着广泛的市场需求,而忽视真实的贸易背景,利用其进行境内外套利,绝非业务发展的主流。今后,内保外贷业务应以服务实体为纲,在银行切实落实展业三原则,严格履行真实性、合规性审核的基础上,乘着政策的春风,支持企业真实交易背景下的合规、合法、合理的需求,始终沿着健康和合理的方向发展。

第二部分 外保内贷外汇管理

  作为一项传统跨境业务,国内内保外贷业务的开展已有十余年之久。近几年,内保外贷业务出现迅猛增长;与此同时,履约率也在一段时间内大幅攀升,使得外界对其当前的发展态势、发挥的作用以及存在的风险点产生了诸多疑惑。

(六)由于其他原因外汇局决定不按跨境担保纳入外汇管理范围的相关承诺。

  外资银行的内保外贷业务较少有履约发生。南洋商业银行(中国)有限公司贸易金融部总经理薛键告诉记者,外资银行的内保外贷业务有其特点,那就是由于外资银行的架构特性,其国内的分行或法人银行开出保函以后,海外提供贷款的主体(即保函受益人)往往就是国内保函开立机构的海外母行或联行。这样的海内外机构合作,在对内保外贷业务的贷后管理上有较大的便利性;贷款过程中,也自然会进行更有效合作和协同,最大程度地化解可能的风险。万一海外的借款人在内保外贷到期时不能按期还款,海外母行或联行往往能够与其国内的分行充分沟通,寻求比国内保函履约更好的解决方案:如海外机构对海外借款人提供其他担保方式的授信来替代现有的内保外贷授信;或海外机构积极与海外借款人沟通,说服海外借款人的关联方先协助归还海外贷款;甚至协助借款人在海外市场通过发债等形式,避免造成国内保函的履约。

八、其他规定

  正如前文所述,在以银行为担保人的内保外贷业务中,银行要担当起“守门人”的职责,严格落实展业三原则的要求。29号文“放权”给银行的初期,市场主体的“自律”迎来重大考验。一些银行面对企业的不正当需求或风险隐患,并未守好第一道防线。

(一)其他形式跨境担保是指除前述内保外贷和外保内贷以外的其他跨境担保情形。包括但不限于:

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不按跨境担保纳入外汇管理范围的相关承诺,不得以跨境担保履约的名义办理相关跨境收支。

  29号文一方面简政放权,取消了所有与跨境担保相关的事前审批,也取消了担保履约事前核准以及大部分业务资格的条件限制,代之以比例自律和登记管理;另一方面,则仍然保留了较多属于“自律”性质、但如果违反会导致行政处罚的限制性规定。

8、违反《规定》第二十四条第二款规定,担保人未到外汇局注销相关登记的。

  那么境内外分行如何开展联动,使内保外贷业务能够顺利实施呢?中国建设银行(亚洲)股份有限公司高级副总裁黄卓然认为,境内外银行要共同把满足好客户需求摆在首要位置。一般办理内保外贷业务的客户境外用款需求较为迫切,但境外公司开户、尽职调查、保函文本磋商等细节流程也必不可少。同时,境内外银行要建立互信机制,并利用好境外银行资源。

(三)境内机构为境外机构(债务人)向其境外担保人提供的反担保,按内保外贷进行管理,提供反担保的境内机构须遵守本规定。境内机构按内保外贷规定为境外机构(债务人)提供担保时,其他境内机构为债务人向提供内保外贷的境内机构提供反担保,不按内保外贷进行管理,但需符合相关外汇管理规定。

  日前,一条关于乐视的新闻将“内保外贷”业务推向风口浪尖。乐视一笔内保外贷业务逾期,导致其境内资产被银行依法申请冻结,使得“内保外贷”这一并不新鲜的业务走进公众视野。

对外债权人为银行的,通过资本项目信息系统报送对外债权相关信息。债权人为非银行机构的,应在担保履约后15个工作日内到所在地外汇局办理对外债权登记,并按规定办理与对外债权相关的变更、注销手续。

  从个别外向型经济发达的省份及地区来看,履约率在一定时期内的提高更为明显。比如民营经济发达的福建省,2015年内保外贷(不含厦门)的签约金额相比2014年增长9.1%,但履约金额增幅却高于全国平均水平。

4、违反《规定》第十四条规定,担保人未经外汇局批准,在向债务人收回提供履约款之前签订新的内保外贷合同的;

  从对国际收支的影响看,内保外贷履约与境外放款、境外投资等交易存在相互替代关系,一旦条件具备,都会形成境内资金的流出。因此,在加强内保外贷管理的同时,还需要在其他监管政策方面打“组合拳”,以避免“按下葫芦浮起瓢”。

六、境内机构为自身债务提供跨境物权担保的,不需要办理担保登记。担保人以法规允许的方式用抵押物折价清偿债务,或抵押权人变卖抵押物后申请办理对外汇款时,担保人参照一般外债的还本付息办理相关付款手续。

  2014年6月1日起实施的29号文,给予了银行和企业更多自主权,促进了贸易投资的便利化,也迎来了内保外贷业务的蓬勃发展,但在签约金额大幅增长的同时,履约额也随之提高。

第九条 担保人签订内保外贷合同后,应按以下规定办理内保外贷登记。

  广发银行审计部高级经理蔡思隽告诉记者,银行在发展前期主要聚焦于境内客户的信用风险和银行资金回收风险,因此,重点强调的是对境内担保人资质能力及担保品的审查。落实展业三原则时,在对还款来源的范围、担保履约可能性评估方法和阈值等的规范约束上,各家银行、银行各级经营机构掌握尺度不一,部分银行在业务贸易背景真实性审查、境外企业融资需求及还款能力等方面的审查上会出现瑕疵。

1、违反《规定》第九条规定,担保人未按规定办理内保外贷登记的;

  从合规风险方面,“商业银行已经加强了跨境担保业务的合规管理,包括穿透式尽职调查境内保函申请人主体资质、境外债务人的经营能力和还本付息能力、境外贷款资金用途的真实合法性,加强保函存续期的汇率风险管理,以及全方位构建立体防火墙,从而有效降低了跨境担保履约率。”兴业银行交易银行部副处长潘心冰向记者表示。

(一)关于办理外债签约登记的书面申请报告(内容包括公司基本情况、外保内贷业务逐笔和汇总情况、本次担保履约情况及其他需要说明的事项)。

  内保外贷的本质是或有负债。如果在担保存续期内未发生履约,其只是作为境外企业的增信手段之一;而一旦发生履约,则意味着跨境资金的流动。

2、担保项下资金直接或间接用于获得境外标的公司的股权,且标的公司50%以上资产在境内的。

  值得关注的是,内保外贷涉及境内与境外两个金融市场。债务人与债权人均在境外,主债务合同项下资金也在境外使用。这意味着,境内银行需要投入更多的人力、物力。然而,一些银行的内控机制存在缺陷与薄弱环节,仅将目光局限在了境内一端,着重审查境内反担保人的偿债能力,而对境外债务人的还款来源、境外使用情况则疏于调查。这也成为银行对内保外业务风险控制的“盲点”。

六、跨境担保可分为融资性担保和非融资性担保。融资性担保是指担保人为融资性付款义务提供的担保,这些付款义务来源于具有融资合同一般特征的相关交易,包括但不限于普通借款、债券、融资租赁、有约束力的授信额度等。非融资性担保是指担保人为非融资性付款义务提供的担保,这些付款义务来源于不具有融资合同一般特征的交易,包括但不限于招投标担保、预付款担保、延期付款担保、货物买卖合同下的履约责任担保等。

  但不可否认,业务扩张期也存在着一些不正常现象。有的企业在开立内保外贷时就已经存在履约倾向,通过中途恶意履约甚至频繁履约,违规向境外转移资金;还有的企业为躲避当地监管,在异地开具大量保函,且担保规模达到其资产总额的数倍。

(四)担保形式符合境内、外法律法规。

  在内保外贷业务发展趋于理性的环境下,银行业务新的拓展点在哪里呢?记者在调研中看到,许多银行将内保外贷业务着力点放在了“一带一路”沿线上。截至2016年年底,我国企业在“一带一路”沿线国家和地区建立初具规模的合作区56家,累计投资185.5亿美元。中信银行国际业务部高级经理朱玉庚表示,作为支持“一带一路”建设的融资利器,内保外贷近年来在跨境并购、海外退市、境外分红等对外投融资领域得到了广泛的应用,有效满足了实体企业在“一带一路”建设中的融资需求,取得了长足的发展。“一带一路”建设呼唤着内保外贷等金融产品的运用与创新。

六、金融机构申请担保履约款结汇(或购汇),应提交以下文件:

  薛键对此的看法是,虽然目前政策允许内保外贷资金回流境内,但是由于我国实施全口径跨境融资宏观审慎管理后,境内企业可以直接向海外银行借款,即外债的借款人为国内企业,相较内保外贷业务中常使用的境外企业向海外银行借款,往往业务更实、规模更大、自身还款来源也更有保障,因此境外银行也更容易通过风险审批。企业使用境外资金有了更多的选择,可以预见部分内保外贷(加回流)的业务会逐渐被全口径外债所取代,但量不会太大。

第十条 银行、非银行金融机构作为担保人提供内保外贷,按照行业主管部门规定,应具有相应担保业务经营资格。

  随着人民币汇率形成机制改革的深化和完善,人民币单边升值、低波动率的时代已一去不复返。从2014年开始,人民币汇率告别长期单边升值模式,年度贬值2.42%。2015年1月至7月,人民币汇率呈现“先贬后升”的双向波动态势。

(四)债务人提供的外保内贷履约项下外债登记证明文件(因清算、解散、债务豁免或其他合理因素导致债务人无法取得外债登记证明的,应当说明原因);

  相对大型国有银行,福建当地股份制银行开展内保外贷业务的客户群体多以民营中型企业或地方国企(部分已改制,实际由民营企业或个人控制)为主,客户规模、资金实力、信用状况都较弱。在行业方面,客户较多集中在钢贸、汽贸、油贸、服装等行业,受行业政策、外贸形势变化、汇率变动的影响大,负债比例相对较高。从近几年的数据来看,特别是2015年“8·11”汇改以来,股份制银行业务发生风险的案例有所增加。

跨境担保外汇管理规定

图片 2

七、对外债权登记

  业内人士普遍认为,在满足业务真实合规性要求的基础上,新政大大增加了银行的业务空间;与此同时,对于履约率的考核和先使用自有资金履约的要求,也使得银行不得不在内保外贷业务中尽量避免履约情况的发生,抑制了银行的非理性业务冲动。

2014年5月12日

  2014年5月,外汇局发布《跨境担保外汇管理规定》(汇发〔2014〕29号,以下简称“29号文”),建立了我国跨境担保外汇管理政策的基本框架。“内保外贷”这一市场上的业务统称,从此正式纳入官方口径。

4、债务人使用担保项下资金向境内机构预付货物或服务贸易款项,且付款时间相对于提供货物或服务的提前时间超过1年、预付款金额超过100万美元及买卖合同总价30%的(出口大型成套设备或承包服务时,可将已完成工作量视同交货)。

  可以说,在29号文简政放权之后,银行作为担保人在办理内保外贷业务方面承担着重要的把关作用。尤其是29号文第十二条明确规定:“担保人办理内保外贷业务时,应对债务人主体资格、担保项下资金用途、预计的还款资金来源、担保履约的可能性及相关交易背景进行审核,对是否符合境内外相关法律法规进行尽职调查,并以适当方式监督债务人按照其申明的用途使用担保项下资金。”

三、金融机构作为担保人提供内保外贷,按照行业主管部门规定,应具有相应担保业务经营资格。以境内分支机构名义提供的担保,应当获得总行或总部授权。

  在今年7月召开的全国金融工作会议上,习近平总书记就如何做好金融工作提出了四条重要原则,其中第一条就是金融要“回归本源,服从服务于经济社会发展”。

1、担保人在境内、债务人与债权人分属境内或境外的跨境担保;

  汇率导火索

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  内保外贷业务回归本源,就是要回归其业务发展初心。其基本前提有三个。一是真实,企业必须具备真实的投资、并购和贸易背景。二是合规,银行办理业务要遵守境内监管的规定和境外贷款行所在国的规定。三是可行,境内外银行要加强配合,境外贷款行应全面分析债务人的还款能力,切实管理与控制好贷款。

3、内保外贷合同项下义务为境外机构衍生交易项下支付义务时,债务人从事衍生交易应当以止损保值为目的,符合其主营业务范围且经过股东适当授权。

客户端

内保外贷是指担保人注册地在境内、债务人和债权人注册地均在境外的跨境担保。

  为什么有些银行会在内保外贷业务的风险把控上“大意失荆州”?这与内保外贷的业务特点不无关系。

外汇局按照真实、合规原则对非银行机构担保人的登记申请进行程序性审核并办理登记手续。

  据记者了解,不少银行从2015年开始陆续将内保外贷相关权限上收,并进一步强调内保外贷业务展业三原则的审核要求。一些银行出台了贯彻展业三原则加强跨境业务管理的内部要求,有的银行专门制定了内部的《跨境担保展业规范》。

(五)外汇局为核查外保内贷业务合规性、真实性而可能要求提供的其他材料(如境外债权人注册文件或个人身份证件)。

  来源:中国外汇

因境外担保履约而申请办理外债登记的,债务人应当向外汇局提供以下材料:

  理性发展

未经批准,境内机构不得超出上述范围办理外保内贷业务。

  银行要运用好内保外贷,不能仅仅凭借保函的“加持”。王嵘分别从境内银行和境外银行的角度,提出了对银行的建议:

7、违反《规定》第二十三条第(三)项规定,当事人未按规定办理跨境投资外汇登记的;

  2015年和2016年,境内机构内保外贷余额较上年末分别增长了36%和46%;与此同时,内保外贷履约额分别同比增长了53%和90%。

第三十一条 外汇局对境内机构跨境担保业务进行核查和检查,担保当事各方、境内银行应按照外汇局要求提供相关资料。对未按本规定及相关规定办理跨境担保业务的,外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》进行处罚。

  从境内银行的角度看,一是观念要转变。对于所谓的“低风险业务”,要看到潜在的“合规风险”;对于纯粹套利和转移资金等不合规业务需求,要能抵挡住存款和收入的诱惑,坚决予以回绝。二是境内银行要重点关注企业履约的倾向性。全额抵押的业务更要了解清楚企业融资的真正意图,以及资金来源的真实情况,不符合政策和不合理的业务坚决不碰。三是要从源头弄清楚交易背景和结构。这需要从主体资格合法性、商业合理性等多个维度去分析和判断真实性和合规性。比如监管部门提到的“快设快出”“母小子大”“大额非主业投资”等情况就需重点关注。

(四)担保当事各方是否曾经以担保人、反担保人或债务人身份发生过恶意担保履约或债务违约。

  比如一笔内保外贷业务,境内开具人民币保函,境外是美元贷款,一旦人民币兑美元短时间内贬值幅度较大,导致担保金额不足,境外债务人就必须提前偿还汇率贬值造成的差额部分。如果境外债务人短期内没有足够的现金,就可能触发境内保函被动履约。

附件2

  客观上,国内外经济形势的变化,也会触发保函集中履约。如2015年,央行实施了数轮降息、降准,“8·11”汇改,美元进入加息通道等,使得跨境业务依托的市场环境发生了巨大改变。尤其是人民币汇率的大幅变动,与2014—2015年开立的保函触发集中履约之间,有着很大的相关性。

附件1

  银行的盈利冲动与合规把控之间本就存在天然的矛盾。在对展业三原则的尺度把握和业务风险偏好方面,各家银行并不相同。一些中小型商业银行,尤其是地方分行,面对业务考核指标与展业规则执行的博弈,难免将天平倾向于前者。

(一)设定抵押(质押)权的财产或权利是否符合法律规定的范围;

  “当潮水退去时,才知道谁在裸泳。”一些银行在内保外贷业务上的疏漏,成为在遭遇市场环境急剧变化时集中履约的导火索。

第四条 国家外汇管理局及其分支局(以下简称外汇局)负责规范跨境担保产生的各类国际收支交易。

  多位银行业务人员告诉记者,银行对内保外贷新增客户和业务的审核非常严格,新签约业务的履约率大幅降低。但由于保函存续期可以长达3年,还会有极少数2015年之前的存量业务可能出现履约。因此,作为银行,仍然需要对存量业务进行消化、防范和弥补,以应对存量业务的履约风险;同时,在继续拓展新业务的同时,严控增量风险。此外,还应处理好风险防范与风险化解的关系,避免在处理存量风险时诱发新的风险。

第十八条 境内债务人从事外保内贷业务,由发放贷款或提供授信额度的境内金融机构向外汇局集中报送外保内贷业务相关数据。

  对于非理性投资风险,多位银行业务人员表示,自从2016年11月,发改委、商务部、人民银行、外汇局四部委关于对外投资两次答记者问,对五类敏感行业、四种异常现象进行风险提示之后,商业银行已经充分认识到其中的风险,并进行了大量的合规审核工作。

2、违反《规定》第十三条规定,担保人未按规定办理内保外贷登记注销手续的;

  内保外贷业务的担保一端在境内,融资一端在境外。尤其是内保外贷担保签约币种与境外融资币种的不一致,导致内保外贷业务对汇率变化非常敏感。汇率的变化会直接影响境内反担保资金与境外债务的比值。在这种情况下,较大的汇率变化直接影响到境内反担保人和债务人的履约决策,有可能触发集中履约。

(二)有下列情形之一的,按照《条例》第四十三条处罚:

  内保外贷业务的产生与发展与中国企业“走出去”的过程密不可分。国内企业在境外当地进行国际化经营的初期,通常资信难以达到当地银行的贷款标准,故借助“内保外贷”,由境内母公司向境内银行申请融资性担保,凭借境内银行的担保从境外银行获得资金,以解决经营的融资需求。正是由于其可以为企业解决跨境融资问题,近年来不少大型海外投资并购项目中也会看到它的身影。

(二)非银行机构发生担保履约的,可凭加盖外汇局印章的担保登记文件直接到银行办理担保履约项下购汇及对外支付。在办理国际收支间接申报时,须填写该笔担保登记时取得的业务编号。

  业务松绑

5、违反《规定》第十七条规定,未经批准,债务人、债权人超出范围办理外保内贷业务的;

  自从2001年中国境内银行叙做第一笔业务以来,内保外贷一直是中国“走出去”企业获得境外融资的重要途径之一,整体发展态势较为平稳。各家银行也基于内保外贷业务推出了自己的一揽子金融产品与方案,服务涵盖企业跨境收购、全球运营及境外发债与上市的全流程。

担保人签订内保外贷合同后,应按以下规定办理内保外贷登记:

  尤其是少数忽视真实合规性审核的中小型股份制银行,未严格按照29号文第十二条规定进行尽职调查和交易背景尽职审查,以及以适当方式监督债务人按照其申明的用途使用担保项下资金等,成为内保外贷履约高发的“重灾区”。

(一)内保外贷项下资金仅用于债务人正常经营范围内的相关支出,不得用于支持债务人从事正常业务范围以外的相关交易,不得虚构贸易背景进行套利,或进行其他形式的投机性交易。

  福建省漳州轮船有限公司副总经理林海木认为,“内保外贷是一个好产品,特别是对我们这种具有真实贸易背景、对境外融资有需求的企业,我们需要这样的金融服务,也支持银行合规开展该项业务。”银行业务人员也认为,内保外贷产品本身是中性的,并非洪水猛兽,不能因为在发展的特定时期出现问题就“一刀切”,全面否定其作用。

1、非银行机构到外汇局办理内保外贷签约登记时,应提供以下材料:

  风控“盲点”

二、境内债务人从事外保内贷业务,由发放贷款或提供授信额度的境内金融机构向外汇局的资本项目系统集中报送外保内贷业务数据。

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附件2: 跨境担保外汇管理操作指引

  内保外贷项下还分为外币保函和人民币保函。《跨境担保外汇管理规定》未对外币保函和人民币保函进行区别管理,人民银行虽对人民币对外担保进行了一定规范,但内容比较简要。

(一)当担保人、债权人注册地或担保物权登记地(或财产所在地、收益来源地)至少有两项分属境内外时,担保人实现担保物权的方式应当符合相关法律规定。

二、担保人与债权人之间因提供抵押、质押等物权担保而产生的跨境收支和交易事项,已存在限制或程序性外汇管理规定的,应当符合规定。

第十四条 如发生内保外贷履约,担保人为银行的,可自行办理担保履约项下对外支付。

(五)一笔交易存在多个环节,但监管部门已在其中一个环节实行有效管理,经外汇局明确不再重复纳入规模和统计范围的跨境承诺,如境内银行在对外开立保函、开立信用证或发放贷款时要求境内客户提供的保证金或反担保;

境内债务人从事外保内贷业务发生担保履约的,在境内债务人偿清其对境外担保人的债务之前,未经外汇局批准,境内债务人应暂停签订新的外保内贷合同;已经签订外保内贷合同但尚未提款或全部提款的,未经所在地外汇局批准,应暂停办理新的提款。

五、金融机构办理外保内贷履约,如担保履约资金与担保项下债务提款币种不一致而需要办理结汇或购汇的,应当向外汇局提出申请。金融机构办理境外担保履约款结汇(或购汇)业务,由其分行或总行汇总自身及下属分支机构的担保履约款结汇(或购汇)申请后,向其所在地外汇局集中提出申请。

(四)国内有其他法规、其他部门通过其他方式进行有效管理,经外汇局明确不按跨境担保纳入外汇管理范围的跨境承诺,如境内银行在货物与服务进口项下为境内机构开立的即期和远期信用证、已纳入行业主管部门监管范围的信用保险等;

(二)债权人为在境内注册经营的金融机构;

第七条 境内机构提供或接受其他形式跨境担保,应符合相关外汇管理规定。

(三)相关担保财产所有权在担保人、债权人之间发生转让,按规定需要办理跨境投资外汇登记的,当事人应办理相关登记或变更手续。

担保人为非银行机构的,可凭担保登记文件直接到银行办理担保履约项下购汇及对外支付。在境外债务人偿清因担保人履约而对境内担保人承担的债务之前,未经外汇局批准,担保人须暂停签订新的内保外贷合同。

二、境内债务人对外支付担保费,可按照服务贸易外汇管理有关规定直接向银行申请办理。

第二十三条 当担保人与债权人分属境内、境外,或担保物权登记地(或财产所在地、收益来源地)与担保人、债权人的任意一方分属境内、境外时,境内担保人或境内债权人应按下列规定办理相关外汇管理手续:

6、《国家外汇管理局关于外债、对外担保补登记有关问题的通知》(汇资函[1999]77号)

第五章 附则

3、违反《规定》第十二条规定,担保人未对债务人主体资格、担保项下资金用途、预计的还款资金来源、担保履约的可能性及相关交易背景进行审核,对是否符合境内、外相关法律法规未进行尽职调查,或未以适当方式监督债务人按照其申明的用途使用担保项下资金的;

2、违反《规定》第十条规定,担保人超出行业主管部门许可范围提供内保外贷的;

第一章 总则

附件3: 废止法规目录

第二十四条 担保人为第三方债务人向债权人提供物权担保,构成内保外贷或外保内贷的,应当按照内保外贷或外保内贷相关规定办理担保登记手续,并遵守相关规定。

(一)违反《跨境担保外汇管理规定》(以下简称《规定》)第十一条第(二)项规定,债务人将担保项下资金直接或间接调回境内使用的,按照《条例》第四十一条对担保人进行处罚。

第八条 担保人办理内保外贷业务,在遵守国家法律法规、行业主管部门规定及外汇管理规定的前提下,可自行签订内保外贷合同。

2、外汇局按照真实、合规原则对非银行机构担保人的登记申请进行程序性审核,并为其办理登记手续。外汇局对担保合同的真实性、商业合理性、合规性及履约倾向存在疑问的,有权要求担保人作出书面解释。外汇局按照合理商业标准和相关法规,认为担保人解释明显不成立的,可以决定不受理登记申请,并向申请人书面说明原因。

(一)银行发生内保外贷担保履约的,可自行办理担保履约项下对外支付,其担保履约资金可以来源于自身向反担保人提供的外汇垫款、反担保人以外汇或人民币形式交存的保证金,或反担保人支付的其他款项。反担保人可凭担保履约证明文件直接办理购汇或支付手续。

1、违反《规定》第二十三条第(二)项规定,银行未审查担保履约真实性、合规性或留存必要材料的;

一、境内非金融机构从境内金融机构借用贷款或获得授信额度,在同时满足以下条件的前提下,可以接受境外机构或个人提供的担保,并自行签订外保内贷合同:

发布日期:2014-5-12

担保人为非银行金融机构或企业(以下简称非银行机构)的,应在签订担保合同后15个工作日内到所在地外汇局办理内保外贷签约登记手续。担保合同主要条款发生变更的,应当办理内保外贷签约变更登记手续。

8、违反《规定》第二十七条规定,担保人、被担保人明知或者应知担保履约义务确定发生的情况下仍然签订跨境担保合同的。

6、违反《规定》第十九条第一款规定,境内债务人未经外汇局批准,在偿清对境外担保人债务之前擅自签订新的外保内贷合同或办理新的提款的;

2.跨境担保外汇管理操作指引

外保内贷是指担保人注册地在境外、债务人和债权人注册地均在境内的跨境担保。

4、同一内保外贷业务下存在多个境内担保人的,可自行约定其中一个担保人到所在地外汇局办理登记手续。外汇局在办理内保外贷登记时,应在备注栏中注明其他担保人。

未经批准,境内机构不得超出上述范围办理外保内贷业务。

五、具备以下条件之一的跨境承诺,不按跨境担保纳入外汇管理范围:

(三)担保当事各方是否存在通过担保履约提前偿还担保项下债务的意图;

第二十八条 担保人、债务人、债权人向境内银行申请办理与跨境担保相关的购付汇或收结汇业务时,境内银行应当对跨境担保交易的背景进行尽职审查,以确定该担保合同符合中国法律法规和本规定。

境内机构办理内保外贷业务,应按本规定要求办理内保外贷登记;经外汇局登记的内保外贷,发生担保履约的,担保人可自行办理;担保履约后应按本规定要求办理对外债权登记。

为深化外汇管理体制改革,简化行政审批程序,规范跨境担保项下收支行为,国家外汇管理局决定改进跨境担保外汇管理方式,制定了《跨境担保外汇管理规定》及其操作指引(以下简称《规定》)。现印发给你们,请遵照执行。

第二十五条 境内机构提供或接受除内保外贷和外保内贷以外的其他形式跨境担保,在符合境内外法律法规和本规定的前提下,可自行签订跨境担保合同。除外汇局另有明确规定外,担保人、债务人不需要就其他形式跨境担保到外汇局办理登记或备案。

(三)履行承诺义务不会同时产生与此直接对应的对被承诺人的债权;

第二十二条 担保人与债权人之间因提供抵押、质押等物权担保而产生的跨境收支和交易事项,已存在限制或程序性外汇管理规定的,应当符合规定。

(二)担保人为非银行金融机构或企业(以下简称为非银行机构)的,应在签订担保合同后15个工作日内到所在地外汇局办理内保外贷签约登记手续。担保合同或担保项下债务合同主要条款发生变更的(包括债务合同展期以及债务或担保金额、债务或担保期限、债权人等发生变更),应当在15个工作日内办理内保外贷变更登记手续。

第六条 外汇局对内保外贷和外保内贷实行登记管理。

生效日期:2014-5-12

附件:1.跨境担保外汇管理规定

3、违反《规定》第十五条规定,担保人或反担保人未按规定办理对外债权登记手续的;

境内非银行金融机构为债权人,发生境外担保人履约的,境内非银行金融机构在办理国际收支间接申报时,应在申报单上填写该笔外保内贷登记时取得的业务编号。

11、《国家外汇管理局关于核定境内银行2011年度融资性对外担保余额指标有关问题的通知》(汇发[2011]30号)

(二)境内机构提供或接受其他形式跨境担保,在符合境内外法律法规和本规定的前提下,可自行签订跨境担保合同。除外汇局另有明确规定外,担保人、债务人不需要就其他形式跨境担保到外汇局办理登记或备案,无需向资本项目信息系统报送数据。

境内债务人因外保内贷项下担保履约形成的对外负债,其未偿本金余额不得超过其上年度末经审计的净资产数额。

(三)境内机构办理其他形式跨境担保,应按规定办理与对外债权债务有关的外汇管理手续。担保项下对外债权或外债需要事前办理审批或登记手续的,应当办理相关手续。

(二)未经外汇局批准,债务人不得通过向境内进行借贷、股权投资或证券投资等方式将担保项下资金直接或间接调回境内使用。

(四)有下列情形的,按照《条例》第四十八条处罚:

第三十二条 国家外汇管理局可出于保障国际收支平衡的目的,对跨境担保管理方式适时进行调整。

五、内保外贷注销登记

国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后,应及时转发辖内中心支局、支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、农村合作银行;各中资银行接到本通知后,应及时转发所辖各分支机构。执行中如遇问题,请及时向国家外汇管理局资本项目管理司反馈。

(二)对外债权人为银行时,担保项下债务人(或反担保人)主动履行对担保人还款义务的,债务人(或反担保人)、担保人可自行办理各自的付款、收款手续。债务人(或反担保人)由于各种原因不能主动履行付款义务的,担保人以合法手段从债务人(或反担保人)清收的资金,其币种与原担保履约币种不一致的,担保人可自行代债务人(或反担保人)办理相关汇兑手续。

一、担保人办理内保外贷业务,在遵守国家法律法规、行业主管部门规定及外汇管理规定的前提下,可自行签订内保外贷合同。

(一)内保外贷项下资金仅用于债务人正常经营范围内的相关支出,不得用于支持债务人从事正常业务范围以外的相关交易,不得虚构贸易背景进行套利,或进行其他形式的投机性交易。

2、担保人在境外、债务人与债权人分属境内或境外的跨境担保;

其他形式跨境担保是指除前述内保外贷和外保内贷以外的其他跨境担保情形。

(二)担保合同复印件和担保履约证明文件(合同文本内容较多的,提供合同简明条款并加盖印章;合同为外文的,须提供中文翻译件并加盖债务人印章)。

一、外汇局仅对跨境担保涉及的资本项目外汇管理事项进行规范,但不对担保当事各方设定担保物权的合法性进行审查。担保当事各方应自行确认以下事项符合相关法律法规,包括但不限于:

担保当事各方从事跨境担保业务,应当恪守商业道德,诚实守信。

(一)担保人为银行的,由担保人通过数据接口程序或其他方式向外汇局资本项目信息系统报送内保外贷相关数据。

(三)非银行机构提供内保外贷后未办理登记但需要办理担保履约的,担保人须先向外汇局申请办理内保外贷补登记,然后凭补登记文件到银行办理担保履约手续。外汇局在办理补登记前,应先移交外汇检查部门。

第十七条 境内非金融机构从境内金融机构借用贷款或获得授信额度,在同时满足以下条件的前提下,可以接受境外机构或个人提供的担保,并自行签订外保内贷合同:

8、《国家外汇管理局关于如何界定擅自以外汇作质押的函》([97]汇政法字第2号)

(三)有下列情形之一的,按照《条例》第四十七条处罚:

境内债务人因外保内贷项下担保履约形成的对外负债,其未偿本金余额不得超过其上年度末经审计的净资产数额。超出上述限额的,须占用其自身的外债额度;外债额度仍然不够的,按未经批准擅自对外借款进行处理。

第十九条 外保内贷业务发生担保履约的,在境内债务人偿清其对境外担保人的债务之前,未经外汇局批准,境内债务人应暂停签订新的外保内贷合同;已经签订外保内贷合同但尚未提款或尚未全部提款的,未经所在地外汇局批准,境内债务人应暂停办理新的提款。

第十二条 担保人办理内保外贷业务时,应对债务人主体资格、担保项下资金用途、预计的还款资金来源、担保履约的可能性及相关交易背景进行审核,对是否符合境内外相关法律法规进行尽职调查,并以适当方式监督债务人按照其申明的用途使用担保项下资金。

第十三条 内保外贷项下担保人付款责任到期、债务人清偿担保项下债务或发生担保履约后,担保人应办理内保外贷登记注销手续。

第五条 境内机构提供或接受跨境担保,应当遵守国家法律法规和行业主管部门的规定,并按本规定办理相关外汇管理手续。

《规定》自2014年6月1日起实施,之前相关规定与本《规定》内容不一致的,以本《规定》为准。《规定》实施后,附件3所列法规即行废止。

(二)债权人为在境内注册经营的金融机构;

废止法规目录

(四)担保形式符合境内、外法律法规。

(三)内保外贷合同项下发生以下类型特殊交易时,应符合以下规定:

发文单位:国家外汇管理局

第一部分 内保外贷外汇管理

二、内保外贷登记

经外汇局登记的物权担保因任何原因而未合法设立,担保人应到外汇局注销相关登记。

1、违反《规定》第八条规定,担保人办理内保外贷业务违反法律法规及相关部门规定的;

境内机构办理其他形式跨境担保,可自行办理担保履约。担保项下对外债权债务需要事前审批或核准,或因担保履约发生对外债权债务变动的,应按规定办理相关审批或登记手续。

跨境担保外汇管理操作指引

三、担保人、债务人不得在明知或者应知担保履约义务确定发生的情况下签订跨境担保合同。担保人、债务人和债权人可按照合理商业原则,依据以下标准判断担保合同是否具备明显的担保履约意图:

担保项下资金不得用于境外机构或个人向境内机构或个人进行直接或间接的股权、债权投资,包括但不限于以下行为:

(三)相关担保财产所有权在担保人、债权人之间发生转让,按规定需要办理跨境投资外汇登记的,当事人应办理相关登记或变更手续。

(一)申请书;

第三十三条 本规定由国家外汇管理局负责解释。

(二)境内个人作为担保人,可参照境内非银行机构办理内保外贷业务。

1、内保外贷项下担保责任为境外债务人债券发行项下还款义务时,境外债务人应由境内机构直接或间接持股,且境外债券发行收入应用于与境内机构存在股权关联的境外投资项目,且相关境外机构或项目已经按照规定获得国内境外投资主管部门的核准、登记、备案或确认;

(二)除另有明确规定外,担保人或债权人申请汇出或收取担保财产处置收益时,可直接向境内银行提出申请;银行在审核担保履约真实性、合规性并留存必要材料后,担保人或债权人可以办理相关购汇、结汇和跨境收支。

附件3

(一)债务人为在境内注册经营的非金融机构;

第三条 按照担保当事各方的注册地,跨境担保分为内保外贷、外保内贷和其他形式跨境担保。

金融机构提出的境外担保履约款结汇(或购汇)申请,由外汇局资本项目管理部门受理。金融机构作为债权人签订贷款担保合同时无违规行为的,外汇局可批准其担保履约款结汇(或购汇)。若金融机构违规行为属于未办理债权人集中登记等程序性违规的,外汇局可先允许其办理结汇(或购汇),再依据相关法规进行处理;金融机构违规行为属于超出现行政策许可范围等实质性违规且金融机构应当承担相应责任的,外汇局应先移交外汇检查部门,然后再批准其结汇(或购汇)。

四、担保人为第三方债务人向债权人提供物权担保,构成内保外贷或外保内贷的,应当按照内保外贷或外保内贷相关规定办理担保登记手续,并遵守相关限制性规定。

六、担保履约

(二)担保项下借款合同规定的融资条件,在金额、利率、期限等方面与债务人声明的借款资金用途是否存在明显不符;

第三章 外保内贷

5、违反《规定》第十九条第三款规定,债务人办理外保内贷业务时未向债权人真实、完整地提供其已办理外保内贷业务的债务违约、外债登记及债务清偿情况的;

(三)担保标的为金融机构提供的本外币贷款(不包括委托贷款)或有约束力的授信额度;

第二条 本规定所称的跨境担保是指担保人向债权人书面作出的、具有法律约束力、承诺按照担保合同约定履行相关付款义务并可能产生资金跨境收付或资产所有权跨境转移等国际收支交易的担保行为。

第二十一条 外汇局不对担保当事各方设定担保物权的合法性进行审查。担保当事各方应自行确认担保合同内容符合境内外相关法律法规和行业主管部门的规定。

外汇局在内保外贷登记证明中记录的担保物权具体事项,不成为设定相关抵押、质押等权利的依据,也不构成相关抵押或质押合同的生效条件。

七、外汇局对境内机构跨境担保业务进行核查和检查,担保当事各方、境内银行应按照外汇局要求提供相关资料。对未按本规定及相关规定办理跨境担保业务的,外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》(以下简称《条例》)进行处罚。

2、《国家外汇管理局关于境内机构对外担保管理问题的通知》(汇发[2010]39号)

(一)签订担保合同时,债务人自身是否具备足够的清偿能力或可预期的还款资金来源;

(四)设定抵押(质押)权之前是否应当对抵押或质押物进行价值评估或是否允许超额抵押(质押)等;

(三)证明结汇(或购汇)资金来源的书面材料;

(六)境内担保人向境内债权人支付担保履约款,或境内债务人向境内担保人偿还担保履约款的,因担保项下债务计价结算币种为外币而付款人需要办理境内外汇划转的,付款人可直接在银行办理相关付款手续。

附件1: 跨境担保外汇管理规定

第二章 内保外贷

5、《国家外汇管理局关于核定部分分局2013年度中资企业外保内贷额度有关问题的通知》(汇发[2013]23号)

3、担保当事各方均在境内,担保物权登记地在境外的跨境担保;

3、《国家外汇管理局关于在部分地区试行小额外保内贷业务有关外汇管理问题的通知》(汇发[2013]40号)

境内别毛外祖父利率倒挂 银行内保外贷业务温度下落。非银行机构发生内保外贷履约的,在境外债务人偿清境内担保人承担的债务之前(因债务人破产、清算等原因导致其无法清偿债务的除外),未经外汇局批准,担保人必须暂停签订新的内保外贷合同。

(2)担保合同和担保项下主债务合同(合同文本内容较多的,提供合同简明条款并加盖印章;合同为外文的,须提供中文翻译件并加盖印章);

担保人为银行的,由担保人通过数据接口程序或其他方式向外汇局报送内保外贷业务相关数据。

(三)担保标的为本外币贷款(不包括委托贷款)或有约束力的授信额度;

2、内保外贷合同项下融资资金用于直接或间接获得对境外其他机构的股权(包括新建境外企业、收购境外企业股权和向境外企业增资)或债权时,该投资行为应当符合国内相关部门有关境外投资的规定;

3、担保项下资金用于偿还债务人自身或境外其他公司承担的债务,而原融资资金曾以股权或债权形式直接或间接调回境内的。

(二)未经外汇局批准,债务人不得通过向境内进行借贷、股权投资或证券投资等方式将担保项下资金直接或间接调回境内使用。

(3)外汇局根据本规定认为需要补充的相关证明材料(如发改委、商务部门关于境外投资项目的批准文件、办理变更登记时需要提供的变更材料等)。

五、境内非银行机构为境外债务人向境外债权人提供物权担保,外汇局在办理内保外贷登记时,应在内保外贷登记证明中简要记录其担保物权的具体内容。

第二十六条 境内债务人对外支付担保费,可按照服务贸易外汇管理有关规定直接向银行申请办理。

第二十条 外保内贷业务发生境外担保履约的,境内债务人应到所在地外汇局办理短期外债签约登记及相关信息备案手续。外汇局在外债签约登记环节对债务人外保内贷业务的合规性进行事后核查。

第三十条 外汇局定期分析内保外贷和外保内贷整体情况,密切关注跨境担保对国际收支的影响。

第十一条 内保外贷项下资金用途应当符合以下规定:

(五)在实现抵押(质押)权时,国家相关部门是否对抵押(质押)财产或权利的转让或变现存在限制性规定。

境内别毛外祖父利率倒挂 银行内保外贷业务温度下落。(四)担保人对担保责任上限无法进行合理预计的内保外贷,如境内企业出具的不明确赔偿金额上限的项目完工责任担保,可以不办理登记,但经外汇局核准后可以办理担保履约手续。

1、《境内机构对外担保管理办法实施细则》([97]汇政发字第10号)

(二)设定抵押(质押)权在法律上是否存在强制登记要求;

(二)履行承诺义务的方式不包括现金交付或财产折价清偿等付款义务;

第十六条 境内个人可作为担保人并参照非银行机构办理内保外贷业务。

一、其他形式跨境担保

七、境外担保人向境内金融机构为境内若干债务人发放的贷款组合提供部分担保(风险分担),发生担保履约(赔付)后,如合同约定由境内金融机构代理境外担保人向债务人进行债务追偿,则由代理的金融机构向外汇局报送外债登记数据,其未偿本金余额不得超过该担保合同项下各债务人上年度末经审计的净资产数之和。

(四)除另有明确规定外,境内担保人或境内债权人申请汇出或收取担保履约款时,可直接向境内银行提出申请;银行在审核担保履约真实性、合规性并留存必要材料后,担保人或债权人可以办理相关购汇、结汇和跨境收支。

第二十七条 担保人、债务人不得在明知或者应知担保履约义务确定发生的情况下签订跨境担保合同。

四、内保外贷项下资金用途应当符合以下规定:

(一)该承诺不具有契约性质或不受法律约束;

国家外汇管理局

10、《国家外汇管理局关于保险权益质押登记问题的批复》(汇复[2001]144号)

1、债务人使用担保项下资金直接或间接向在境内注册的机构进行股权或债权投资。

3、非金融机构可以向外汇局申请参照金融机构通过资本项目系统报送内保外贷数据。

第三部分 物权担保外汇管理

文  号:汇发[2014]29号

三、发生外保内贷履约的,金融机构可直接与境外担保人办理担保履约收款。

第二十九条 外汇局对跨境担保合同的核准、登记或备案情况以及本规定明确的其他管理事项与管理要求,不构成跨境担保合同的生效要件。

(三)对外债权人为非银行机构时,其向债务人追偿所得资金为外汇的,在向银行说明资金来源、银行确认境内担保人已按照相关规定办理对外债权登记后可以办理结汇。

经外汇局登记的物权担保因任何原因而未合法设立,担保人应到外汇局注销相关登记。

(一)内保外贷发生担保履约的,成为对外债权人的境内担保人或境内反担保人,应办理对外债权登记。

境内债务人向债权人申请办理外保内贷业务时,应真实、完整地向债权人提供其已办理外保内贷业务的债务违约、外债登记及债务清偿情况。

3.废止法规目录

(二)外保内贷业务合同(或合同简明条款);

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