礼品要纳税 基金经营发卖很痛楚【永利彩世界登

  基金公司的营销活动再遇监管,此次的监管来源是国家税务总局的一份文件。证券时报记者了解到,这份名为《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》,直接指向各家有可能开展营销活动的企业和单位,包括企业、事业单位、社会团体等类别,如果在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式,向个人赠送现金、消费券、物品、服务等,明确了收取个人所得税的各种范畴。

2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

在企业所得税、增值税中,折扣、折让开在同一张发票上的,也是按照折扣折让后的金额计算营业收入额。

  据记者从多家公司咨询后得知,每家公司对于活动中涉及礼品问题的金额起点并不明确。一家中型基金公司给出的解释是,“2000元奖品才涉及个人所得税问题”,但另一家公司则表示可能是800元为起点,还有基金公司表示并无起点,只要是礼品,都会涉及到缴纳个人所得税问题。

一、属于下列情形之一的,不征收个人所得税:

同不征收个税的第三种情形“对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品”相比,这两种积分奖励方式,个税的处理方式是完全不同的,仔细想想,就能理解两者的不同,商家按积分消费反馈礼品,是基于消费者以前的消费积分额度,与消费者以前的购买行为有关,并不是随意的、无缘无故的、偶然的所得,本质上更像一种促进消费的商业折扣,只不过这种折扣需要时间和金钱的积淀,所以这种情形就不需要缴纳个人所得税;相反,对符合条件的客户给予的额外抽奖机会,是一种不能确定的所得,行为的本质是抽奖,抽中和抽不中都有一定的可能性,和商家的销售产品行为没有必然的联系,所以应该按照“偶然所得”缴纳个人所得税。

  1. 向本单位员工发放奖品,应按“工资、薪金所得”,并入取得当月工资薪金计算代扣个人所得税。

    根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年修订)》(中华人民共和国国务院令第600号)第 八条,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其它所得

  2. 向本单位以外人员(如客户)赠送礼品,应按“其他所得”税目代扣代缴个人所得税。税金由公司承担的,应当倒算为含税所得计算个人所得税。比如,向客户赠送礼品价值80元,则税前所得为80/(1-20%)=100(元),个人所得税=100×20%=20(元)。

    财税〔2011〕50号

    2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

    注:三、企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。

2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

  “活动越来越不好办了,以后做理财培训,给现场客户派发礼品要缴纳20%个人所得税。”某基金公司市场部人士日前向证券时报记者感叹。据了解,一项旨在规范企业营销活动的新通知已经下达各公司手中,目标指向活动中向个人派发各种类型的礼品。

3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

实际工作中,在举办年会、庆典、营销活动等各种活动前,应与企划部门提前安排、策划活动的宣传方式、方法和内容,或者说,财务部门应该积极参与到各种活动的策划中,提前提出活动所涉及的税收问题,并注意保留活动资料,防范税收风险发生。

  根据规定,基金公司适用的征收范围主要有:企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税;企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目需征税;企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目也同样适用。

在年会等活动中,向个人通过有奖问答、抽奖、表彰先进等方式,向个人发放实务奖品,个税如何处理?

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1.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

  证券时报记者 程俊琳

一、企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:

3.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

  除此之外,对于20%的所得税征收方式,基金公司也表示难以统一运作。“过去如是抽奖所得金额较大礼品,我们会提前提示客户,获得该奖品需要缴纳个人所得税,客户可以选择自缴或者代缴的方式。”不过,此次通知要求指向“本单位以外的个人赠送礼品”。因此,“如果没有金额起点,向客户全场派发型小礼品收取20%税费肯定会存在难度。”如果由基金公司代缴,“这些钱并不是企业的税,是客户个税,难道还要逐一登记身份证,帮他们一个个缴?”

3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

  虽然此次通知出台并非针对基金行业,但细则条款着实将每一家基金公司涵盖其中。一些刚刚开始尝试微博新营销活动的基金公司,为了吸引客户积极参与,推广公司整体形象以及产品品牌,纷纷采取了答题送礼活动。“为了能够吸引更多的网友参与,我们尽量扩大了中奖面,如果只得小奖却需要纳税,网友明显不情愿。”一家基金公司品牌负责人表示。

1.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

以上三种情形,表面看受赠方都是未支付对价的情况下获得了经济利益,但这种获得有先决条件,实质上受赠方获得经济利益是有偿的,不构成受赠方的所得,也就不征收个人所得税。

  营销活动再遇监管

二、企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:

打折销售商品,实质上是商家的一种促销宣传手段,销售价格本应就是商品或服务比较公允的市场价格,所以并不存在消费者得到了相当于折扣的那部分金额,故不征收个人所得税。

  拿到通知的基金公司各部门均陷入“惆怅”之中。据了解,目前各公司对征收所得税的礼品价值起点问题并无统一答案,财务部门对营销活动涉及的奖品起点无法把握。

3.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

  三、活动前准备工作

  无论起点多少,以及采取何种方式,有基金公司表示“实际操作比较难以执行”。

2.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;

在企业所得税中,会议费支出需要准备会议议程、参会人员、会议纪要、会议支出明细等资料,以备税务机关审查时使用。

  同时,市场部门认为,举办活动提供礼品本是吸引投资者参与的方式,如果无论金额大小都让投资者缴纳20%个人所得税,活动的影响力会大大下降。

2.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;

2.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;

  基金公司惆怅无对策

2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

一、不征收个人所得税的情形

答:根据财税〔2011〕50号:

二、代扣代缴个税的情形

  • 拓展:在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,个税如何处理?

年终将至,辞旧迎新,各种年会、庆典活动都在积极的筹备中,那么关于这些活动中个人所得到的奖品、礼品、纪念品的个人所得税问题大家考虑了吗?今天我们就来探讨在各种大型活动中,包括一些营销活动中赠送个人一些积分、消费券、赠品、纪念品等礼品,是否需要主办单位代扣代缴个人所得税?

二、属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:

在增值税中,对于企业采取进店有礼等活动无偿赠送的礼品,应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,视同销售货物,缴纳增值税。

3.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

财税专家简介:王丽娜,女,中国注册会计师、中国注册一级税务师。从事财务、税务工作二十多年,曾从事外商投资企业会计多年,具有十多年的税务审计及税收筹划工作经验,并为多家企业提供公司收购及资产重组等服务,常年担任大型企业财务、税务顾问,为客户提供管理咨询、税收筹划、税收知识培训等服务,在企业管理、资本运作与税收风险控制等方面积累了多年的理论及实践经验。

  • 年底公司举办年会很多时候会设置抽奖、有奖问答、表彰先进等方式,向个人发放实物奖品(如手机、保温杯、kindle等)。对于年会礼品来说,个人所得税如何处理?

参加各种会议所获得的礼品,和消费行为没有直接关联,属于没有支付对价的所得,应该缴纳个人所得税。

1.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

这里强调的是销售商品或提供服务的同时,得到赠品是因为购买了主要商品附带的赠送,如果没有购买商品,也不会得到赠品,相当于是花一份钱,得到了两种商品,所以不征收个人所得税。在企业所得税、增值税中,企业“买一赠一”销售商品,也按照实际收到的货款确认收入的,而不视同销售。

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